તમારું પોતાનું ઘર ખરીદવું એ દરેક માટે એક સ્વપ્ન સાકાર થયા બરાબર છે છે. ભારત સરકારે હંમેશા નાગરિકોને ઘરોમાં રોકાણ કરવા માટે પ્રોત્સાહિત કરવા માટે એક મહાન વલણ દર્શાવ્યું છે. તેથી જ હોમ લોન કલમ 80C હેઠળ કર કપાત માટે પાત્ર છે. અને જ્યારે તમે હોમ લોન પર ઘર ખરીદો છો, ત્યારે તે બહુવિધ કર લાભો સાથે આવે છે જે તમારા કરવેરા ખર્ચને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડે છે.

પ્રધાનમંત્રી જન ધન યોજના જેવી ઘણી યોજનાઓ પોષણક્ષમતા અને સુલભતાના મુદ્દાઓને નીચે લાવવાનો પ્રયત્ન કરીને ભારતીય આવાસ ક્ષેત્ર પર લીલી ઝંડી આપી રહી છે. આ લેખમાં, અમે તમામ હોમ લોનના કર લાભો વિશે વાત કરીશું.

ઘરની ખરીદી/બાંધકામ માટે હોમ લોન લેવી જરૂરી છે. જો તે મકાનના બાંધકામની સૂચના માટે લેવામાં આવે છે, તો તે નાણાકીય વર્ષના અંતથી પાંચ વર્ષની અંદર પૂર્ણ કરવું આવશ્યક છે જેમાં લોન લેવામાં આવી હતી.

જો તમે હાઉસિંગ લોન માટે EMI ચૂકવી રહ્યાં છો, તો તેમાં બે ઘટકો છે -

• વ્યાજની ચુકવણી

• મુખ્ય ચુકવણી

વર્ષ માટે ચૂકવેલ EMI ના વ્યાજના હિસ્સાને કલમ 24 હેઠળ તમારી કુલ આવકમાંથી મહત્તમ રૂ. 2 લાખ સુધીની કપાત તરીકે દાવો કરી શકાય છે.

આકારણી વર્ષ 2018-19 થી, સ્વ-કબજાવાળી ઘરની મિલકત પર ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજ માટે મહત્તમ કપાત 2 લાખ રૂપિયા છે.

લેટ આઉટ પ્રોપર્ટી માટે, વ્યાજનો દાવો કરવા માટે કોઈ ઉચ્ચ મર્યાદા નથી.

• જો કે, 'હાઉસ પ્રોપર્ટી' શીર્ષક હેઠળ કોઈ એકંદરે જે નુકસાનનો દાવો કરી શકે છે તે માત્ર 2 લાખ રૂપિયા સુધી મર્યાદિત છે.

આ કપાતનો દાવો જે વર્ષમાં ઘરનું બાંધકામ પૂર્ણ થયું છે તે વર્ષથી કરી શકાય છે.

• કહો કે તમે બાંધકામ હેઠળની પ્રોપર્ટી ખરીદી છે અને હજુ સુધી ત્યાં ગયા નથી. પરંતુ તમે EMI ચૂકવી રહ્યા છો. આ કિસ્સામાં, કપાત તરીકે હોમ લોન પર વ્યાજનો દાવો કરવાની તમારી પાત્રતા બાંધકામ પૂર્ણ થયા પછી જ શરૂ થાય છે અથવા જો તમે સંપૂર્ણ રીતે બાંધેલી મિલકત ખરીદો તો તરત જ શરૂ થાય છે.

• તો, શું આનો અર્થ એ છે કે તમે લોનની જમા અને બાંધકામ પૂર્ણ થવા વચ્ચેના સમયગાળા દરમિયાન ચૂકવવામાં આવેલા વ્યાજ પર કોઈપણ કર લાભો ભોગવશો નહીં? ના.

ચાલો સમજીએ શા માટે.

આવકવેરા અધિનિયમ આવા વ્યાજની કપાતનો દાવો કરવાની પણ પરવાનગી આપે છે, જેને પૂર્વ બાંધકામ વ્યાજ કહેવાય છે. મિલકત હસ્તગત કરવામાં આવે અથવા બાંધકામ પૂર્ણ થયું હોય તે વર્ષથી શરૂ કરીને પાંચ સમાન હપ્તાઓમાં કપાતની મંજૂરી આપવામાં આવે છે, કપાતની ઉપર તમે અન્યથા તમારી ઘરની મિલકતની આવકમાંથી દાવો કરવા માટે પાત્ર છો. જો કે, મહત્તમ પાત્રતા રૂ. 2 લાખની મર્યાદામાં રહે છે.

ઉદાહરણ તરીકે, તમે બાંધકામ માટે હોમ લોન લીધી છે અને દર મહિને 10,000 રૂપિયાનું વ્યાજ ચૂકવો છો. ઘરનું બાંધકામ બે વર્ષ પછી 2019માં પૂર્ણ થયું હતું. આથી, તમે 2019 થી શરૂ થતા પાંચ સમાન હપ્તાઓમાં બાંધકામ પૂર્ણ થયા પછી જ તમારા દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલ રૂ. 2.4 લાખ (અંદાજે) ના પ્રી-કન્સ્ટ્રક્શન વ્યાજનો દાવો કરવાનું શરૂ કરી શકો છો. કલમ 24(b) હેઠળ મહત્તમ વ્યાજ કપાત રૂ. 2 લાખ સુધી મર્યાદિત છે. (ચાલુ વર્ષના વ્યાજ + બાંધકામ પહેલાના વ્યાજ સહિત).

જો કે, જો તમારી હોમ લોન કલમ 80EEA હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે, તો તમે રૂ. 1.5 લાખની વધારાની કપાતનો દાવો કરી શકો છો. અમે આ લેખમાં નીચે કલમ 80EEA ની ચર્ચા કરી છે.

• વર્ષ માટે ચૂકવેલ EMIનો મુખ્ય ભાગ કલમ 80C હેઠળ કપાત તરીકે માન્ય છે. દાવો કરી શકાય તેવી મહત્તમ રકમ 1.5 લાખ રૂપિયા સુધીની છે.

• પરંતુ આ કપાતનો દાવો કરવા માટે, કબજાના પાંચ વર્ષની અંદર ઘરની મિલકત વેચવી જોઈએ નહીં. નહિંતર, અગાઉ દાવો કરેલ કપાત વેચાણના વર્ષમાં તમારી આવકમાં પાછી ઉમેરવામાં આવશે.

• મુદ્દલની ચુકવણી માટે કપાતનો દાવો કરવા ઉપરાંત, સ્ટેમ્પ ડ્યુટી અને નોંધણી શુલ્કની કપાતનો પણ કલમ 80C હેઠળ દાવો કરી શકાય છે પરંતુ રૂ. 1.5 લાખની એકંદર મર્યાદામાં.

જો કે, આ ખર્ચ જે વર્ષમાં થયો હોય તે વર્ષમાં જ તેનો દાવો કરી શકાય છે.

સેક્શન 80EE હેઠળ ઘર ખરીદનારાઓને વધુમાં વધુ રૂ. 50,000 સુધીની વધારાની કપાતની મંજૂરી છે. આ કપાતનો દાવો કરવા માટે, નીચેની શરતો પૂરી કરવી જોઈએ:

• લીધેલી લોનની રકમ રૂ. 35 લાખ કે તેથી ઓછી હોવી જોઈએ અને પ્રોપર્ટીની કિંમત રૂ. 50 લાખથી વધુ ન હોવી જોઈએ.

• લોન 1 એપ્રિલ, 2016 થી 31મી માર્ચ, 2017 વચ્ચે મંજૂર થયેલ હોવી જોઈએ. અને,

• લોન મંજૂર થયાની તારીખે, વ્યક્તિ અન્ય કોઈ ઘરની માલિકી ધરાવતો ધરાવતો હોવો જોઈએ નહિ, એટલે કે એક માત્ર ઘર ના મલિક હોવા જોઈએ.

કલમ 80EE ફરીથી દાખલ કરવામાં આવી હતી પરંતુ તે માત્ર 31મી માર્ચ 2017 સુધી મંજૂર કરાયેલી લોન માટે માન્ય છે.

હાઉસિંગ સેક્ટરને પ્રોત્સાહન આપવા માટે, બજેટ 2019 એ કલમ 80EEA હેઠળ ઘર ખરીદનારાઓ માટે મહત્તમ રૂ. 1,50,000 સુધીની વધારાની કપાત રજૂ કરી છે.

આ કપાતનો દાવો કરવા માટે, નીચે જણાવેલ શરતો પૂરી કરવી જોઈએ:

• પ્રોપર્ટીની સ્ટેમ્પ વેલ્યુ 45 લાખ રૂપિયાથી વધુ નથી.

• લોન 1 એપ્રિલ, 2019 થી 31 માર્ચ, 2022 (31 માર્ચ 2021 સુધી વિસ્તૃત) ની વચ્ચે મંજૂર થયેલ હોવી જોઈએ.

• લોન મંજૂર થયાની તારીખે, વ્યક્તિ અન્ય કોઈ ઘરની માલિકી ધરાવતો નથી, એટલે કે પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનાર હોવો જોઈએ.

જો વ્યક્તિ આ કલમ હેઠળ કપાતનો દાવો કરતી હોય તો કલમ 80EE હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે પાત્ર ન હોવો જોઈએ.

• જો લોન સંયુક્ત રીતે લેવામાં આવી હોય, તો દરેક લોન ધારક તેમના ટેક્સ રિટર્નમાં દરેકને રૂ. 2 લાખ સુધીની હોમ લોનના વ્યાજ અને કલમ 80C હેઠળ રૂ. 1.5 લાખ સુધીની મુખ્ય ચુકવણી માટે કપાતનો દાવો કરી શકે છે.

• આ કપાતનો દાવો કરવા માટે, તેઓ લોન પર લીધેલી મિલકતના સહ-માલિક પણ હોવા જોઈએ. તેથી, તમારા પરિવાર સાથે સંયુક્ત રીતે લીધેલી લોન તમને મોટા કર લાભનો દાવો કરવામાં મદદ કરી શકે છે.